อู่ซ่อมรถออกใบกำกับภาษีเต็มรูปยังไง และรับมือหัก ณ ที่จ่าย 3% กับ 50 ทวิ
ปรับปรุงล่าสุด 1 พฤศจิกายน 2569 · โดยทีม CARMIO
สรุปสั้น
อู่ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (รายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจด) ต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า ลูกค้าที่เป็นบริษัทต้องการแบบเต็มรูปเพื่อเครดิตภาษีซื้อ ค่าแรงซ่อมเป็นค่าบริการที่ลูกค้านิติบุคคลมักหัก ณ ที่จ่าย 3% แล้วออกหนังสือรับรอง 50 ทวิให้อู่เก็บไว้ใช้ตอนยื่นภาษีปลายปี การแยกค่าอะไหล่กับค่าแรงในบิลให้ชัดช่วยให้ยอดที่ถูกหักถูกต้อง
อู่ต้องจด VAT เมื่อไร
กิจการที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อจดแล้วต้องเก็บ VAT 7% จากลูกค้า ออกใบกำกับภาษี และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน อู่ที่ยังไม่จด VAT ออกใบกำกับภาษีไม่ได้ ใช้ใบเสร็จรับเงินตามปกติ
ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง
- คำว่า "ใบกำกับภาษี" ให้เห็นชัด
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของอู่ (ระบุสำนักงานใหญ่หรือสาขา)
- ชื่อ ที่อยู่ ของลูกค้า และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีกับสาขา ถ้าลูกค้าเป็นผู้จด VAT
- เลขที่ใบกำกับภาษีที่เรียงต่อกัน
- รายการอะไหล่และค่าแรง จำนวน และมูลค่า
- ยอด VAT แยกจากมูลค่าสินค้าและบริการ
- วันที่ออกเอกสาร
ลูกค้าทั่วไปรับใบกำกับภาษีอย่างย่อหรือใบเสร็จได้ แต่ลูกค้าที่เป็นบริษัทจะขอแบบเต็มรูปเสมอ เพราะใช้เครดิตภาษีซื้อได้เฉพาะแบบเต็มรูป
ออกผิด ยกเลิกยังไง
ห้ามแก้ใบเดิมหรือลบทิ้ง ให้เก็บใบเดิมไว้ ทำเครื่องหมายยกเลิก แล้วออกใบใหม่แทนโดยอ้างถึงเลขที่ใบเดิม ถ้ายอดเปลี่ยนเพราะคืนของหรือคิดเงินขาด ใช้ใบลดหนี้หรือใบเพิ่มหนี้
หัก ณ ที่จ่าย 3% กับงานซ่อมรถ
เมื่อลูกค้าเป็นนิติบุคคล (บริษัท ห้างหุ้นส่วน) จ่ายค่าบริการตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ลูกค้ามีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าบริการ ค่าแรงซ่อมรถเป็นค่าบริการ อัตราที่ใช้กันทั่วไปคือ 3% ส่วนค่าอะไหล่เป็นการขายสินค้า ไม่ต้องหัก
ทำไมต้องแยกค่าอะไหล่กับค่าแรง
ถ้าในบิลแยกค่าอะไหล่กับค่าแรงชัดเจน ลูกค้าหักเฉพาะค่าแรง ถ้าไม่แยก ลูกค้ามักหักจากยอดทั้งบิล อู่ได้เงินสดน้อยลงโดยไม่จำเป็น ฐานที่ใช้คิดคือยอดก่อน VAT
| ตัวอย่าง (ก่อน VAT) | แยกในบิล | ไม่แยกในบิล |
|---|---|---|
| อะไหล่ 6,000 + ค่าแรง 4,000 | หัก 3% ของ 4,000 = 120 บาท | หัก 3% ของ 10,000 = 300 บาท |
หนังสือรับรอง 50 ทวิ ใครออกให้ใคร
ลูกค้าที่หักภาษีเป็นคนออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้อู่ อู่ต้องเก็บไว้ เพราะใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ปลายปี ตอนรับเงินให้บันทึกว่ารับเงินสดเท่าไร ถูกหักเท่าไร และเลขที่ 50 ทวิ ยอดในบัญชีลูกหนี้จะได้ปิดครบ ไม่ค้างเป็นส่วนต่าง
CARMIO ช่วยอะไรได้บ้าง
- ออกใบกำกับภาษีเต็มรูป VAT 7% พร้อมต้นฉบับ/สำเนา เป็น PDF ใช้ได้ทุกแพ็กรวมแพ็กฟรี
- ยกเลิกใบกำกับภาษีและออกใบแทนโดยอ้างถึงใบเดิม
- ตอนรับเงิน เปิด "ลูกค้าหักภาษี ณ ที่จ่าย" เลือกอัตรา ระบบคิดจากยอดก่อน VAT และเก็บเลข 50 ทวิ
- รายการอะไหล่กับค่าแรงแยกกันตั้งแต่ใบเสนอราคา
คำถามที่พบบ่อย
- อู่ซ่อมรถต้องจด VAT ไหม
- ต้องจดเมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี อู่ที่ยังไม่ถึงเกณฑ์จะไม่จดก็ได้ แต่จะออกใบกำกับภาษีไม่ได้
- ค่าซ่อมรถหัก ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์
- ค่าแรงซ่อมเป็นค่าบริการ ลูกค้านิติบุคคลที่จ่ายตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปมักหัก 3% ของค่าแรงก่อน VAT ค่าอะไหล่ไม่ต้องหัก ถ้าบิลไม่แยกค่าอะไหล่กับค่าแรง มักถูกหักจากทั้งบิล
- 50 ทวิ ใครเป็นคนออก
- ผู้จ่ายเงินที่หักภาษีไว้ (ลูกค้า) เป็นคนออกให้ผู้รับเงิน (อู่) อู่เก็บไว้ใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้
- โปรแกรมอู่ที่ออกใบกำกับภาษีเต็มรูปได้ฟรีมีไหม
- CARMIO ออกใบกำกับภาษีเต็มรูปได้ทุกแพ็ก รวมถึงแพ็กฟรีที่ใช้ได้ตลอด (30 งานซ่อมต่อเดือน)